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行政院(91/7/17)通過財政部所提有關債券交易課稅的所得稅法修正草案。根據該
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項修正草案,明訂債券利息的領息人如為個人,一律採取分離課稅;若為營利事
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業,則按持有期間課稅,屬於營利事業持有期間的利息所得,須扣繳稅款,可扣
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抵營所稅。
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此外,為解決債券交易個人改採分離課稅的新舊債息區分問題,也明定自92年
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1月1日起所支付的債券利息,不論來自新債或舊債,一律分離課稅,不必再合
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併綜合所得申報。同時,領息人的債券利息收入,也不能享有儲蓄投資特別扣除
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額27萬元免稅的優惠。這項修法攸關眾多直接參與債券交易投資人的稅賦成
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本,一旦完成立法,高所得者將無法利用債券交易避稅。
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案例: 小王有5,000萬元的資金投資於債市,在債券交易分離課稅前後其差異如下? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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一般直接投資債市的高所得者,未來若改採分離課稅的方式,將無法
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再利用債券交易來避稅。從上述案例中我們可以了解,不論立法院是
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否通過所得稅法關於個人債券所得分離課稅的修正案,債券型基金之
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獲利完全免稅,是投資人參與債券市場的最佳抉擇。
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債券型基金 報酬優於定存
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輕鬆節稅 是保守型投資人最佳選擇
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目前市場資金浮濫,各行庫存款利率頻頻調降,此措施亦造成了定
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存族的利息收入之減少。債券型基金除了報酬率比一般定存高以
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外,再加上投資債券型基金獲利免稅,實為投資人挑選投資工具的
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最佳選擇。
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德信萬年基金除了能夠享有比市場利率更高的報酬及高度的
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流動性外,債券型基金利息併入資本利得下,更能以合理的管道,達到
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節稅的目的,投資人透過利息與收入不斷循環增值,才能真正邁向錢滾
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錢的富人行列。
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德信萬保基金為增加經理人操作空間,爭取您資產運用的
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最大收益,每次申購持有限制在15個營業日以上,因此其投資報酬率
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更高,適合追求較定存更高收益為目標的投資人。
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注意:本基金經證期會核准,惟不表示本基金絕無風險,經理公司以往之績效,亦不 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
保證本基金之最低投資效益,本公司除善良管理人之注意義務外,不負責本基金之盈 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
,亦不保證最低之收益,申購前請詳閱公開說明書。 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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